銷項大于進項怎么交稅?

發表于 : 2019-05-23 15:44:55 分類 : 會計實務
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  銷項大于進項怎么交稅?按照增值稅扣稅辦法規定,企業取得的增值稅專用的發票,須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證,當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃,對取得的增值稅專票在適當的時候去認證,以免造成有時進項比銷項多,有時又無進項可抵扣的情況。

  當出現進項大于銷項的情況時,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申報表18行(實際抵扣額)上反映的數字等于銷項稅額,因此本月應交稅額為零,多余進項稅額留下期抵扣(申報表20行)。

  銷項稅大于進項稅,怎么會計處理?

  1、結轉本月應交的增值稅

  借:應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

  貸:應交稅金——未交增值稅(銷項稅額-進項稅額)

  2、計提增值稅附加稅

  借:主營業務稅金及附加(銷項稅額-進項稅額)*規定比例

  貸:應交稅金——應交城建稅(銷項稅額-進項稅額)*規定比例

  貸:其他應交款——教育費附加(銷項稅額-進項稅額)*規定比例

  3、實際上交時:

  借:應交稅金——未交增值稅

  應交稅金——應交城建稅

  其他應交款——教育費附加

  貸:銀行存款

  銷項大于進項交的是什么稅,和所得稅有關系嗎?

  進項稅和銷項稅都是增值稅類,銷項大于進項時交稅,反之留底,與企業所得稅無關,企業所得稅是盈利才交;

  銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。

  所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。

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