繳納增值稅怎么做賬?

發表于 : 2019-05-22 14:12:20 分類 : 會計實務
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  繳納增值稅怎么做賬?應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

  會計分錄

  一、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

  二、月底,銷項稅額大于進項稅額:

  1、計算應交增值稅:

  銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

  2、結轉:

  借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

  貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

  3、繳納:

  借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金

  貸:銀行存款

  應交增值稅應該怎么記賬?進項稅和銷項稅如何記賬?

  應交增值稅銷項稅和進項稅結轉步驟:

  企業應將當月發生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。

  借:應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

  貸:應交稅費—未交增值稅

  將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。

  借:應交稅費—未交增值稅

  貸:應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅

  當月上交本月增值稅時:

  借:應交稅費—應交增值稅—已交稅金)

  貸:銀行存款

  當月上交上月應交未交的增值稅:

  借:應交稅費——未交增值稅

  貸:銀行存款

  “應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅。

  “進項稅額轉出”的處理。月末,只是根據計算結果,將本月應交未交的增值稅通過“轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方,或將本月多交的增值稅通過“轉出多交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方。

  這個過程并不涉及“進項稅轉出”專欄的結轉,如果沒有留底稅額的話,結轉后,“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為0;如果有留底稅額,“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為留底稅額。

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