補交增值稅怎么做分錄?

發表于 : 2019-05-14 12:25:06 分類 : 會計實務
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  補交增值稅怎么做分錄?根據國家稅務總局關于“增值稅日?;榘旆ǖ耐ㄖ?rdquo;規定,增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅涉稅賬務調整的,應設立“應交稅金——增值稅檢查調整”專門賬戶。凡稽查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記本科目;凡稽查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本科目。

  執行企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:

  1、計提

  借:以前年度損益調整

  貸:應交稅費--增值稅檢查調整

  2、查補轉出

  借:應交稅費--增值稅檢查調整

  貸:應交稅費--未交增值稅

  3、補交增值稅

  借:應交稅費--未交增值稅

  貸:銀行存款

  4、結轉損益調整

  借:利潤分配--未分配利潤

  貸:以前年度損益調整

  執行小企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:

  1、計提

  借:營業外支出

  貸:應交稅費--增值稅檢查調整

  2、查補轉出

  借:應交稅費--增值稅檢查調整

  貸:應交稅費--未交增值稅

  3、補交增值稅

  借:應交稅費--未交增值稅

  貸:銀行存款

  4、結轉損益調整

  借:本年利潤

  貸:營業外支出

  補繳增值稅,滯納金會計分錄該怎么做?

  補交的增值稅應先根據用途計提到增值稅中,如是未申報收入,則要連收入一起做,如果是抵扣了不該抵扣的進項稅,則要先做進項稅轉出。

  1.調賬

  借:應收賬款等檢查對應的科目

  貸:應交稅金--增值稅檢查調整

  2.確認未繳款

  借:應交稅金--增值稅檢查調整

  貸:應交稅金--未交增值稅

  3.上繳

  借:應交稅金--未交增值稅

  貸:銀行存款

  滯納金計入營業外支出

  借:營業外支出

  貸:現金

  同時還要補提城建稅和教育費附加。

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